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最新固定资产管理制度范本与规定
为了加强固定资产管理，提⾼使⽤效益，保护公有财产安全，需要制定并实施相应的管理制度。店铺今天为你整理了固定资产管理制度范本，希望对⼤家有帮助!
固定资产管理制度范本篇⼀
第⼀章总则
第⼀条为了加强固定资产管理，提⾼使⽤效益，保护公有财产安全，促进管理⼯作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。
第⼆条本办法适⽤于总公司和各专业公司(不包括有独⽴⼈事管理权的专业公司，下同)，其它所属企业可参照执⾏或另⾏制订管理办法并报总公司财务本部备案。
第⼆章固定资产及其分类
第三条固定资产是指使⽤期限在⼀年以上、在使⽤过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与⽣产经营有关的设备、器具、⼯具等;不属于⽣产经营设备的物品，单位价值在
20XX元以上、使⽤期限超过两年的，也应作为固定资产。总公司财务本部根据实际情况，制定固定资产⽬录。
第四条固定资产分类按国家相关⾏业财务制度规定执⾏。
第三章固定资产的计价
第五条固定资产计价的原则和⽅法：
(⼀)购⼈的固定资产，以其购⼈价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费⽤计价，国外购⼈的还应包括进⼝税⾦;
(⼆)⾃制、⾃建的固定资产，按建造过程中的实际⽀出计价;
(三)在原有固定资产基础上进⾏改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发⽣的实际⽀出计价。
(四)投资者投⼊的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。
(五)接受捐赠、从境外调⼈或引进的固定资产，以所附单据确定的⾦额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税⾦等计价;⽆所附单据的，按照同类固定资产现⾏市场价格计算;
(六)盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价;公司购建固定资产交纳的固定资产投资⽅向调节税、耕地占⽤税计⼈固定资产的价值。公司可依法对固定资产进⾏有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进⾏评估。
第四章固定资产析旧
第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执⾏。
第七条公司计算提取固定资产折旧，采⽤平均年限法(下称直线法)。净残值率按3%计算。当⽉增加的固定资产当⽉不提折旧，当⽉减少的固定资产当⽉照提折旧。
第⼋条直线法的折旧额按下列公式计算：
(⼀)固定资产年折旧额=(固定资产原值-净残值)/预计使⽤年限
(⼆)固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值
(三)固定资产⽉折旧额-(固定资产值×固定资产年折旧率)/12
第五章固定资产购置、报废与管理
第九条总公司各部门和各专业公司的年度预算应包括固定资产购置计划和预算。购置固定资产时应填写《固定资产购置申请表)(样式附后)，报总公司财务本部和办公室，并按下列程序核准：
1)预算内购置固定资产5，000元(不含)以下由财务本部和办公室共同审批;5，000元⼀30，000元(不含)由主管副总经理或助理总经理审批，三万元以上的由总公司总经理审批。
2)凡预算外购置固定资产⼀律由总公司总经理批准。
第⼗条亏损企业扭亏期间不得购置固定资产，特殊情况必须购置的，⼀律按程序报总公司总经理批准后⽅可购置。
第⼗⼀条经批准购置的固定资产，由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门⾃⾏购置。
第⼗⼆条总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送《固定资产报废申请表》(调样式附后)，经总公司办公室组织有关部门和⼈员鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废。
第⼗三条原则上维修费⽤⼩于净值的固定资产不予报废。
第⼗四条总公司办公室统⼀负责固定资产的实物管理，应对所有固定资产进⾏分类，设置固定资产卡⽚并详细登记，年内会同财务本部进⾏固定资产盘点。
第⼗五条总公司财务本部负责固定资产的价值管理，应根据固定资产实物的增减(购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等)及时按有关规定进⾏帐务处理。
第⼗六条固定资产的⽇常维护、保养以及修理由各位⽤部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建⽴岗位责任制度，落实到⼈。第六章财产清查
第⼗七条总公司办公室和财务本部对固定资产进⾏定期或不定期的清查(⾄少年终清查⼀次)，固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进⾏帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。
第⼗⼋条固定资产清查的程序：固定资产全⾯清查时，由办公室和财务本部组成清查⼩组，编制“固定资产盘点表”，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，根据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”，经有关⼈员签字或盖章后，财务本部据以进⾏有关的帐务处理。
第⼗九条财产清查中发现盘盈的帐外固定资产，应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。
第⼆⼗条固定资产有偿转让收⼊或清理报废变价收⼊扣除清理费后的净收⼊与其帐⾯净值(固定资产原值减累计折旧)的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计⼈营业外收⼊或营业外⽀出。毁损、报废损失较⼤的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。
第七章
附则
第⼆⼗⼀条本规定由财务本部负责解释和修订。
固定资产管理制度范本篇⼆
为了加强公司固定资产管理，明确部门及员⼯的职责，现结合公司实际，特制定本制度。
⼀、固定资产的标准
固定资产是指使⽤期限超过⼀年的房屋、建筑物、机器、机械、运输⼯具以及其他与⽣产经营有关的设备、器具、⼯具等。不属于⽣产经营主要设备的物品，单位价值在20XX元以上，并且使⽤期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
⼆、固定资产的分类
固定资产类别折旧计提年限净残值率
1、房屋及建筑物20XX%
2、机器设备1010%
3、运输⼯具1010%
4、计算机设备510%
5、办公家具及设备510%
三、固定资产的管理部门
根据内部控制制度，固定资产由设备部对⽣产设备及相关设备进⾏管理;由IT部对计算机设备进⾏管理;由⼈事⾏政部门对办公家具及运输⼯具进⾏管理。
各具体管理部门应：
1、设置固定资产实物台帐，建⽴固定资产卡⽚。
2、对固定资产进⾏统⼀分类编号
3、对固定资产的使⽤落实到使⽤⼈(机器设备落实到组)
四、固定资产核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门
2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
3、财务部对固定资产的增减变动及时进⾏帐务处理
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进⾏⼀次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡⼀致。
五、固定资产的购置
1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性⽀出申请单”(格式后附1)，由部门经理、⽣产部门经理、财务部及总经理批准。
2、经批准后，由采购部门安排专⼈负责采购，填写“固定资产采购申请表”(格式后附2)，报经部门经理、⽣产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货⼚商报价以备合理采购。
3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”(格式后附3)⼀式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、⾦额、供货⼚商，并同时对固定资产进⾏编号。⼀份由使⽤部门留存，⼀份交财务部进⾏相应的帐务处理，⼀份交资产管理部门填写固定资产卡⽚，更新台帐，落实使⽤责任⼈。
六、固定资产的转移
1、固定资产在公司内部部门员⼯之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”⼀式四联(格式后附4)，送移⼊部门签字，确认后交固定资产管理部门，第⼀联由管理部门留存，更新固定资产卡⽚，第⼆联送交会计部门，第三联送交移⼊部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。
2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书⾯通知财务部，以便进⾏帐务处理。
3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使⽤部门和新的使⽤⼈，以便监督管理。
七、固定资产的出售
固定资产使⽤部门应将闲置的固定资产书⾯告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”(格式后附5)，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执⾏：
1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”(格式后附6)
2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售⾦额，报部门经理、⽣产部门经理、财务部和总经理审批。
3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进⾏处置，并对固定资产卡⽚登记出售⽇期，台帐做固定资产减少。
4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进⾏相应的帐务处理。
⼋、固定资产报废
1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使⽤部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”(格式后附6)，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。
2、经批准后，固定资产管理部门对实物进⾏处理。处理后对台帐及固定资产卡⽚进⾏更新，并将处理结果书⾯通知财务部。
3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进⾏帐务处理。
九、固定资产编号
1、编号原则：按⼤类、所在部门的成本中⼼号、顺序号、取得年⽉编制。
1、房屋及建筑物代码为01
2、机器设备代码为02
3、运输⼯具代码为03
4、计算机设备代码为04
5、办公家具代码为05
如：财务部20XX年7⽉购置⼀台计算机，则编号为
JINTAK047536007200607
资产⼤类成本中⼼顺序号购置年⽉
⼗、固定资产的清查
公司建⽴固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执⾏。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附7)，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐⾯数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡⽚相核对⼀致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、⽣产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进⾏相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡⽚内容进⾏更新。
固定资产管理制度范本篇三
⼀、为加强局机关国有资产管理，提⾼资产使⽤效益，依据《⾏政事业单位国有资产管理办法》，特制定本办法。
⼆、本办法所称固定资产包括：
1、固定资产的使⽤年限要在⼀年以上。
2、单位价值在500元以上⼀般设备以及房屋。单位价值虽未达到规定标准，但耐⽤时间在⼀年以上的⼤批量同类物资。
⼀般设备包括：
(1)办公通⽤设备：办公⾃动化设备、办公家具及会议室家具等。
(2)汽车：轿车、⾯包车、越野车等。
(3)其他：以上未列⼊的⼀般设备。
房屋：办公⽤房等。
三、固定资产管理部门：
1、办公室为局机关固定资产实物管理部门;
2、办公室的⼯作职责：负责制订局机关各部门固定资产的配备及使⽤标准;负责固定资产采购、验收、保管、维修保养⼯作;负责固定资产实物登记统计⼯作;负责对固定资产进⾏定期盘点、清理核对⼯作;负责对固定资产调拨、报废、残值处理等有关管理⼯作。
四、固定资产核算部门：
1、综合计划财务处为局机关固定资产的核算部门;
2、综合计划财务处的⼯作职责：负责固定资产经费计划的安排;负责向市财政政府采购中⼼及核算中⼼部门办理固定资产采购结算⼯作;负责对固定资产增减变动及时进⾏账务处理;负责对固定资产总帐及明细分类帐核算;协助办公室进⾏固定资产盘点⼯作，做到帐实相符。
五、固定资产的购置：
1、每年按照财政预算经费安排设备购置计划，由办公室根据当年办公设备购置需要，与资⾦计划衔接，制订固定资产购置计划，经局领导审定批准后实施。
2、属政府采购范围内的固定资产，不得⾃⾏采购。先由办公室填报设备政府采购申请表，再由综合计划财务处根据经费来源，向财政政府采购中⼼及核算中⼼等部门办理购置、结算⼿续。
3、不属于政府采购范围的固定资产，应在进⾏⼴泛的市场询价基础上择优购置。
六、固定资产的验收、保管、使⽤(包括借⽤、调拨)、
报废：
1、新购⼊的固定资产，应先做好验收⼯作。由使⽤部门及使⽤⼈验收，验收⼈员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查。经办公室签署意见登记备案后，连同发票交综合计划财务处。
2、各部门使⽤的固定资产，领⽤及保管要落实使⽤责任⼈。贵重财产除安排专⼈保管外，还要落实安全保管措施。各部门负责⼈是本部门固定资产管理的第⼀责任⼈。固定资产外借必须经部门负责⼈批
准，未经批准不得随意转借。
3、固定资产变更使⽤管理部门，必须经办公室同意并办理相关⼿续。计算机使⽤及管理根据《关于局机关计算机管理规定》执⾏。
4、固定资产的减少变动(调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏)都必须按规定履⾏报批⼿续。对尚有利⽤价值但已不适宜机关使⽤的固定资产，应根据实际情况，先考虑机关内公开拍卖。拍卖不成，再作为废旧物资处理。残值回收资⾦⼀律交财务部门⼊帐。
七、固定资产的清查：
要坚持固定资产定期清理、清查制度。各部门使⽤的固定资产应每年⾃查⼀次，每⼆年全⾯清查⼀次，做到账物相符。
⼋、固定资产的赔偿：
各部门的固定资产都应保证安全、完整。由于管理使⽤不妥，造成损失或者遗失(包括失窃)的，都要按情节轻重给予⼀定的经济赔偿，情节严重的，给予必要的⾏政处分。
附件：固定资产政府采购⽬录：
1、办公⾃动化设备：计算机、打印机、传真机、复印机、速印机、投影仪、扫描仪。
2、⽹络设备：服务器、路由器、交换机。
3、电器设备：摄影、摄像器材(不包括普通相机)、空⽓调节设备。
4、办公室、会议室家俱。
5、车辆：⼩轿车、⼤轿车、摩托车、专⽤车辆。
固定资产管理制度范本篇四
⼀、总则
第⼀条凡有关固定资产的分类编号、添置改良、验收、保管、调拨、出售、报废、盘点等⼿续，悉依本办法处理。
第⼆条所称固定资产包括⼟地、房屋及设备、机器设备、运输设备及其他设备等，其使⽤年限在两年以上，购价在500元以上者。⾄于⼩型⼯具其耐⽤年限在两年以上，⽽价值在500元以下者，虽不必编号设卡，但必须设簿登记列⼊管理。
第三条财务部为本公司固定资产总管理单位，负责统⼀编号、资产调配，并责成各企业部对其资产作妥当的管理。
第四条财务部除于总分类账设统驭科⽬外，并应设置固定资产分类账，记载各项资产的价值，企业部各级主管负责各该部门固定资产的管理⼯作。
⼆、编号
第五条固定资产编号⽬录由财务部编印分发各单位，新购的固定资产由财务部编号后填⼊“固定资产验收单”内。
三、添置
第六条固定资产的请购由请购部门填请购单，先送财务部查核⽆法调配时，再按权责规定呈核后交采购⼈员实施采购。
第七条请购单上应详填中英⽂名称、规格、型别、性能、质量等资料，以备采购及验收的依据。
第⼋条各企业部除依年度经营计划编列扩充预算外，因特殊需要的添购，应说明其添购的效益。
第九条⾃制应先与制造部门议定价格，按权责规定呈核后制造，制造按成本转账，如有差价则作内部损益处理。
第⼗条固定资产使⽤部门应随时注意保养并善尽保管之责，⾄于改良其增加资产效能在⼆年以上者，应填“固定资产(改良)验收单”(格式及填单规定另订)并⼊原固定资产余额内计算。
五、验收及保管
第⼗⼀条请购的固定资产到⼚，或⾃制完⼯，由使⽤单位验收并填“固定资产验收单”⼀式三联送请财务部将该项固定资产编号后，第⼀联使⽤单位存，第⼆联连同发票及请购核准⽂件由财务部编制传票付款或转账后存查，第三联则由财务部送资料中⼼供电脑处理作业。
第⼗⼆条凡经验收合格及财务部编妥号的固定资产，使⽤单位应即以喷字或其他⽅式将编号印记于
该项固定资产上。
第⼗三条各部门指定的固定资产负责⼈应妥为保管验收单的第三联，并在其背⾯记载资产的增减及调拨，并随时与财务部核对资料，保持资料的⼀致。
六、调拨
第⼗四条各部门间固定资产的调拨，应填“固定资产调拨单”。
第⼗五条⾮经协理级以上主管的批准，固定资产不得外借。
七、出售及报废
第⼗六条固定资产损耗⽆法修理，或修理不合经济原则，以及废弃不⽤的固定资产，应填“固定资产报废出售单”，拟具处理意见送财务部，经呈上级核准后，会同各部门指定的负责⼈及企管部门出售。
第⼗七条出售时应开具发票办理发货⼿续，并在第⼆联上附记栏注明报废单号，以便核对。
第⼗⼋条出售后的财产，固定资产管理⼈应将该项固定资产验收单，送财务部存查。
第⼗九条报废的资产⽆法出售时，应将其移交企管部门，由财务部依法说明具⽂，向税捐机关报备。
⼋、盘点
第⼆⼗条使⽤单位应于每⽉底，依电脑资料定期盘点，并查对编号，如有错误，应即更正。
第⼆⼗⼀条盘点如有数量差异，应追查责任，并拟具改进意见呈上级核⽰后改进。
九、附则
第⼆⼗⼆条固定资产账卡上⾦额以购⼊原价加改良⾦额为准与财务部核对，⾄于折旧额则由财务部按规定计算，每半年抄财产⽬录分送各单位。
第⼆⼗三条单位主管移交时，应会同财务部办理固定资产移交。
第⼆⼗四条本办法经经理会议研讨，并呈总经理批准后实施。
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