建筑工程财务制度第1篇第一章总则第一条为了加强项目建设管理，完善财务管理体系，保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《建设单位财务管理制度》等有关规定，结合项目建设特点，特制定本制度。下面是小编为大家整理的建筑工程财务制度集锦9篇,供大家参考。
第一章 总则
第一条 为了加强项目建设管理，完善财务管理体系，保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《建设单位财务管理制度》等有关规定，结合项目建设特点，特制定本制度。
第二条 项目会计核算的依据和原则
（一）会计核算期间，以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。
（二）记帐本位币：以人民币为记帐本位币。
（三）记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历史成本为记价原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法
（一）做好财务管理基础工作，建立健全核算体系，做好项目预算、项目成本控制、竣工决算工作。
（二）做好项目资金的筹措，筹资成本的控制，保证资金的供给，监督资金正常运行，维护资金安全，降低资金成本，努力提高资金使用效率。
（三）加强财务核算，提高会计信息的及时性、准确性和完整性，按期编制基建财务会计报表和财务说明书。
第四条 项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面，项目相关部门要认真遵守财务管理制度，财务人员要严格按财务管理制度办事。
第二章 项目建设管理
第五条 项目建设实行项目法人负责制
第六条 项目建设要认真做好概预算审核，土建工程项目施工、设备采购、以及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度，严格遵守合同管理制度，严格执行中标价格。
第三章 项目建设成本核算及控制
第七条 建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一，加强成本核算和管理对于强化基本建设投资管理，节约建设资金，提高投资效益，防止项目建设超规模，超概算具有重要作用。它是指计入交付使用资产价值的各项投资支出。包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。
一、建筑安装工程投资核算
（一）建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实际支出的建筑工程和安装工程的实际成本，具体内容为：
1、各种房屋和建筑物支出。
2、设备附着物支出。
3、防空，地下建筑等特殊工程支出。
4、拆除、整理支出。对工作现场原有建筑物和障碍物的拆除、场地平整支出，工程完工后建筑场地的清理和绿化工程支出。
（二）公司付给施工企业的工程款和备料款不作为建筑安装工程投资支出，只能作为往来款处理。
（三）根据施工企业按进度提供的发票或经有权审核单位审核后的工程结算单计入建筑安装工程投资支出。
二、设备投资核算
（一）设备投资是指构成基本建设实际支出的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备、为生产准备的不移固定资产标准的工具、器具的实际成本。
（二）不需要安装的设备和工具、器具购入时，无论是验收入库还是直接交付使用，都直接计入设备投资支出。
（三）需要安装的设备购入后，无论是验收入库，还是直接交付安装，必须同时具备三个条件才能计入设备投资支出：
1、设备的基础和支架已经完成。
2、安装所需的图纸已经具备。
3、设备已经运到安装现场，验收完毕，吊装就位并安装。
（四）对列入房屋、建筑物等建筑工程预算的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明，煤气等设备，出库安装时，不能计入设备投资支出。
（五）需要安装设备的基础、支柱等所发生的建筑安装费用，不能作为设备投资支出。
三、待摊投资核算
待摊投资是指构成基本建设实际支出，按照规定应当分摊计入交付使用资产成本的各项费用支出，具体内容为：
1、建设单位管理费用。具体内容为：工资及津贴、养老及其他社会保险、住房公积金、招待费、办公费、差旅费、印花税及其他管理费用。
2、土地征用及迁移补偿费。包括划拨方式取得土地使用权而支付的.土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费、迁移费等。
3、勘察设计费。包括自行组织力量或委托勘察设计单位进行水文地质勘察、设计，在规定的范围和内容中发生的各项费用。
4、研究实验费。为建设项目提供或验证设计数据、资料进行必要的研究试验以及按照设计规定在施工过程中必须要进行试验所发生的各项费用。
5、可行性研究费。项目建设前期进行可行性研究所发生的按规定计入建设成本的费用支出。
6、合同公证及工程质量监理费。在项目基建活动中签定有关合同经法定公证部门公证的费用，以及为了保证工程质量请工程监理部门进行工程质量监督的费用。
7、贷款项目评估费。项目贷款由贷款银行或金融机构进行评估论证所支付的有关费用。
8、社会中介机构审计（查）费。委托中介机构对建设项目的资金，财务以及竣工决算等进行审计所发生的费用。
9、招投标费。委托中介机构招投标所发生的费用。
10、土地使用税。在建设期间按规定应缴纳的土地使用税；
11、耕地占用税。指建设地点占用了耕地而按国家规定应缴纳耕地占用税。
12、借款利息。向银行借入的基建投资借款和临时周转借款发生的按规定应计入建设期内发生的借款利息和资金占用费。
13、固定资产折旧费
14、其他待摊投资支出。
四、其他投资核算
其他投资是指构成基本建设实际支出的各种无形资产和递延资产，具体内容为：
1、办公生活用家具、器具购置费用。
2、购买或自行开发无形资产的费用，包括出让方式购置的土地使用权，购买的专利权和专有技术等。
3、递延资产：在基本建设过程中形成的不能计入交付使用资产价值的各种递廷费用，主要包括生产职工培训费、生产经营性项目发生的非常性损失。
五、项目建设成本控制
（一）建设单位管理费中的工资及津贴、招待费、差旅费标准参照《公司差旅费和补贴费用管理制度》执行，养老保险及其他社会保险、住房公积金参照上级部门及公司相关标准执行，严格控制建设单位管理费开支，将建设单位管理费控制在规定的范围。
（二）印花税、固定资产折旧费等严格按国家规定的标准执行。
（三）土地征用拆迁补偿费严格按照财政部门核定的标准执行。
（四）可行性研究费、勘察设计费、合同公证及质监费、贷款项目平估费、中介机构审计费、土建工程、设备采购严格按合同标准执行。
（五）因特殊情况出现超概算或者因设计变更确需增加工程成本的，必须通过相关部门论证，做出预算，通过有权审计的部门审核，签订合同并严格按合同执行。
第四章 项目基建资金核算
第八条 项目基建资金包括国债资金（含国情补助资金，国情转贷资金）、银行贷款、企业自等资金。
第九条 国债专项资金是国家预算内基本建设专项资金，必须纳入国家预算内基本建设资金管理范围，执行基本建设财务管理的各项规章制度。
（一）设置国债资金专户，专人管理、专项核算，单独反映。
（二）严格国债专项资金拨付手续，按工程进度、工程价款结算凭证申请拨付。
（三）严格国债专项资金使用范围，不得用于计划外项目或非生产性建设项目。
（四）配套资金（含银行贷款、自筹资金）到位不得低于国债专项资金到位规定的比例。
（五）国债专项资金必须专款专用。
1、土建工程项目使用国债专项资金时，必须具备以下条件：
(1)必须是公开招投标中标且签定正规合同的施工单位。
(2)必须提供工程进度支付申请表，由监理单位、土建部门、审计部门，常务付指挥长、财务部门、项目法人签字后方可付款或者是由财政部门（含财政授权的评审机构）审核的结算单，经相关人员签字后才能使用资金。
(3)必须提供有效票据。
2、设备采购使用国债专项资金时，必须具备以下条件：
(1)必须是公开招投标中标且签定正规合同的供货单位。
(2)必须严格按合同条款支付款项。
(3)必须提供有效票据。
第十条 银行贷款资金的棱算。
（一） 银行贷款资金是为了项目建设向备商业银行申请的项目贷款资金。
（二） 严格项目贷款方案论证，降低筹资成本。
（三） 项目贷款资金必须专款专用。
（四） 严格区分建设期贷款利息和生产运行后的贷款利息，只有建设期的贷款利息才能计八建设成本。银行存款利息收入冲减建设成本。
（五） 严格执行银行贷款资金使用审批手续，具体比较国债专项资金审批手续办理。
第十一条 企业自筹资金的核算
（一） 企业自筹资金是企业为了项目建设，与国债资金、银行贷款资金配套而筹集的资金。
（二）企业自筹资金的使用与管理参照公司财务管理制度。
第五章 项目竣工财务决算
第十二条 项目竣工财务决算由财务决算报表和竣工财务决算说明书组成。
第十三条 工程竣工决算应严格按照验收，决算．审核、审价四个程序实施，编制决算书前，要组织项目管理、决算、审核、施工单位及有关人员参加进行实地验收，认真复核工程的质量和数量，复核决算定额适用是否合理。
第十四条 工程经验收、决算，审核后，须送中介机构审价，审价确认后编制决算书。
第十五条 根据决算书等财务帐目编制财务决算审批表及财务决算报表
第十六条 决算办理完成后，将决算表、帐簿、凭证、报表及时归档。
第六章 附则
第十七条 本制度由公司财务处负责解释。
第十八条 本制度自公布之日起施行。
为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。
1、借款报销的审批权限
公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。
员工出差预借差旅费应填写“借款单”，并注明借款事由及行程，按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费。
员工出差返回后，填写“费用报销单”，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。
2、员工差旅费报销标准。
员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。
出差住宿费报销标准：（元/人/天）
技术部：住宿费80元/2人/天；
100元/3人/天。
出差补助标准
外出员工每人每日补贴20元，6、7、8、9四个月份每人每天补贴30元；
如有特殊情况需请客户吃饭，事先与公司联系后，给予30元/人的标准。
员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。
员工出差交通报销标准
员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱；
部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；
其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。
员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；
经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。
员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票。无特殊情况，不得报销出租车票。
3、员工差旅费报销规定：
住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付。
膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。
交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。
短途出差不享受住宿补助。
长途出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。
员工出差返回后于一周内报销，报销时间为每周一及每五，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。
超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。
第一条 为了加强、规范工程项目部日常财务管理工作，加强会计核算，强化项目成本管理，发挥财务在工程项目部施工管理和提高经济效益中的作用，根据《会计法》、《企业会计制度》、集团公司《财务管理制度》的规定，结合当前项目施工中的具体情况，特制定本制度。
第二条 会计核算形式
根据公司的核算体制、投资方式等因素，工程项目部应按照集团公司要求和财务管理制度规定操作，实行独立核算形式。
第三条 会计和出纳的职责
会计和出纳，一般要求持有《会计从业资格证》。在履行工作职责的过程中，应当不断学习会计专业知识，提高会计专业技术能力、会计核算和财务管理水平。
1、会计的职责：
（1）负责拟定本工程项目部财务管理实施细则。
（2）按照国家会计制度工作法规、集团财务管理制度的规定，依法组织会计日常核算，认真记账、复核、登记会计账簿，编制会计报表，做到手续完备，账目清楚。按集团财务部的要求，于每月5日前按时上报会计报表。每月应与出纳核对现金及银行存款余额，并盘点现金库存。做到账账、账款相符。对与银行方面余额不符的，要经过勾对后进行余额调节，确保不出差错。
（3）上报母公司的报表。工程项目部组建后，会计应到母公司拷贝样
表。样表主要有《资产负债表》、《利润表》、《费用明细表》、《实收资本（公积）明细表》、《税金明细表》、《往来明细表》。
（4）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。
（5）准确核算项目部应交分摊的各项税费、应拨工程款、以及施工工程成本。
（6）遵守职业道德规范，不得泄露项目部商业机密。
（7）完成项目部领导交给的其他任务。
2、出纳的职责
（1）认真执行现金管理制度，根据审核签字的收付款凭证办理款项收付。银行单据、收付款凭证及原始凭证附件，登记日记账后及时报送会计入账。
（2）建立健全现金、银行存款账薄。每月配合会计进行一次对账、保证月末余额与会计账面余额相符。配合会计盘点现金库，确保现金无差错。
（3）严格支票管理制度，编制支票使用登记簿。作废的汇款等有效凭证、支票正联及其存根，除有的银行收回外，其余应于当月报送会计装订在记账凭证内。
（4）配合会计做好各种账务处理。
（5）遵守职业道德规范，不得泄露项目部商业机密。
（6）完成项目部领导交给的其他任务。
第四条 财务日常工作程序
1、健全财务管理机制，会计、出纳分人负责。会计和出纳工作应职责明晰，互不兼管。财务印章及银行账户印鉴，采取分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理代管。
2、银行支票开出时，其存根应由收款人签字或盖章。
3、入账凭证要求正规、合法。对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票。不能获取正规发票的，应由业务经办人开具利达建设工程集团印制的《湖北利达建设工程集团有限公司支出付款单》。所有入账原始凭证，应有经办人、证明人、审核人等相关人员签字或盖章，有项目部经理签批手续。
对于不符合上述要求的原始凭证、白条，均不得报销、入账。
第五条 资金的管理
1、因业务工作需要，借款人的借据需经项目部经理签字后方可支付现金，或经银行转账付款。
2、借款人每项工作办完后，应及时结账报账，归还借款。借款人未及时偿还的借支，财务有权扣收工资，抵偿还款。
3、大额的资金收、付，一律通过银行转账、汇款，以确保财务人员的人身安全和资金安全。不按财务制度规定办理款项收支手续，造成事故的，由当事人负责。
4、银行有效凭证不启用无加盖印鉴。空白凭证如有遗失，应及时向银行书面挂失。不按规定办理，造成损失的，由当事人承担责任。支票存根因故遗失，支票使用人应及时报告会计、项目经理，并以书面形式报告开户银行。
5、加强现金管理，现金收取后必须当日送存银行，不得留存过夜。确需大额现金存取，必须有人陪同，严格执行现金配额使用。任何人不得坐支、挪用企业资金，更不得公款私存。因业务需要，使用个人卡办理款项收付的，必须使用专卡，利息全额入账。不准私设小金库，不准“白条抵库”，不准谎报用途套取现金。
6、工程资金的管理。对于甲方按照合同应拨的工程款，不得直接拨付到项目部，应先拨入母公司账户，并按规定交纳应缴的各项税费、各项技术服务费、母公司提供服务的分摊费用等，再将工程款拨付到项目部银行账户。
第六条 资产的管理
1、购置资产必须经项目部经理批准。小型材料及用品，由工程项目部自行购买。
2、购买批量材料，须向集团公司材料采购供应部申请，由集团公司材料采购供应部集中统一购买、调拨使用。
3、必须建立完善的资产出入库手续。购买的资产、材料的入库、领用，应按照领导的安排和批准手续，开具出入库单，相关人员签字或盖章。收发实物后及时登记资产、材物料账、并及时计算出结存。
4、资产和材物料要定期盘点库存，确保账实相符。如有损失，则追究相关责任人的赔偿责任，乃至法律责任。
第七条 职工工资及福利
1、工程项目部管理人员的工资发放标准，按照集团公司相关规定，根据施工地区、施工条件及工种等情况确定。
2、工程项目部管理人员社会保障缴费，按照集团公司缴纳标准，由集
团公司代收代缴。其他人员及工人社保，由项目部与当事人协商签约确定。
第八条 材料、资产的`核算
1、钢材、商品混凝土、砖、水电器件等所有材料，购进发票后应附入库单等相关附件。领用后要按照手续齐全的领用凭证，编制《材料领用汇总表》。凭证、报表要有项目部负责人签字。
2、工程项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一律采用“移动平均法”计价。
3、低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台账，定期盘点，达到报废的应予以核销。
4、周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。
5、固定资产的核算与管理，按照国家规定和集团公司《财务管理制度》进行核算。
6、每月25日为材料结账日，材料管理人员向财务上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料账。
7、做好账实核对工作。会计人员应与保管人员每月进行一次资产、材料的账账、账实核对，做到账账相符，账实相符。对于产生的库存差异，材料管理人应填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管领导审批处理。
第九条 凭证报销程序。
凡是经领导批准的开支，费用发生后，必须取得相关合法、合规的原始发票，或内部付款单。经办人必须及时办理报账手续。
（1）经办人要在原始凭证上签明事由及姓名。零星单据要在财务人员的指导下，进行整理、填制费用报销单，列明填制时间、项目、事由、金额、单据张数等，签上姓名。
（2）经办人应将发票、整理好的报销凭证送相关人员签字证明，或送分管领导审核、签字。
（3）经办人将费用单据送项目部经理签批后，方可到出纳处报账。
（4）对凭证要素完整、合格、手续齐全的费用单据，应及时予以报销。对有项目不清、内容不完整、金额有误的凭证，不予报销。
第十条 本制度未尽事宜,按国家有关法律、法规和集团章程、财务管理制度的规定执行。
第十一条 本制度由公司财务审计部负责修订、解释。
第十二条 本制度从20XX年6月X日开始执行。
１.总则
１.１ 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
２.成本费用的核算管理及报销流程。
２.１本公司按照资金实际支出的方法计算成本。
２.２成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用。公司制定合理完善的定额费用和报销制度，本公司的管理费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算。
２.３有关费用报销程序和标准的制度
２.３.１ 现金借款签批流程：
借款人填写《借支单》→主管领导审核签字→副／总经理审批签字→到出纳处办理借款手续领取现金。
２.３.２ 审批权责规定：
２.３.２.１ 借款人根据事项填写《借支单》，经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支付；
所有借款，需由所属部门主管审核签字同意后，报请副／总经理审核签字，然后到出纳处办理借款手续。
２.３.２.２借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理。借款应是因工作需要的工作经费，
而非个人私事。一切个人私事均不可作为借款的理由。特殊紧急事情需经总经理批准。
２.４ 费用报销
费用是指各职能部门发生的差旅费、办公费、业务招待费、公务交通费等日常费用支出。其中差旅费、餐费等临时性的借款，必须由经办人员填写借支单，写明时间、地点、申请金额、用途，按程序审批后借款。借款人员完成公务后须及时办理报销清帐，在１０天内不报销者，财务部有权从借款人员的税后工资中扣回。
２.４.１ 日常费用签批流程：
按公司规定发生日常费用支出，取得合规的正式发票→报销人填写《费用报销单》将发票及其他应备资料粘贴于后→验证人签字→部门主管签字→出纳审核签字→副／总经理批准→出纳处办理报销手续、领款→领款人签字。当月发生的费用应在当月报销，超期１０日逾期报销的按报销总金额的３０％从本人工资中扣除罚款。
２.４.２ 出差费用签批流程
出差人员依据实际出差情况如实填写《出差费用报销单》将发票及其他应备收据贴于其后→部门主管审核签字→交财务部出纳审核签字→副／总经理审核签字→出纳处办理报销手续→领款人签字。（住宿、餐饮、路桥费、车票等均应为正式发票。一般收据或手写凭据一律不予报销）。
第一条 固定资产报销：
购置固定资产，必须先有批准的购置计划，控购商品必须经董事会向有关部门办理专项控制证明单才能购买;
在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部开支票;
固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务才准予报销;
固定资产经财务报销后，财务部列入“内部往来成本费用”科目。
第二条 流动资产报销：
采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划;
凡购入材料物品，必须填写入库验收单(一式三联，采购、仓库、财务部各一联)后，才予以报销;
材料物品领用时，必须填领料单(一式三联，领用人、仓库、财务部);
仓库保管员兼材料会计，每月与财务核对账目，发现问题及时找原因更正;
年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表;
采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部，第二年再借;
采购人员经领导批准可借支空白支票(限制一定数额内开支)，必须在三天内到财务报销。如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票;
各项预付款先填借款单，经企业主管领导批准，按合同要求付款。
1、每次业务招待费：总经理不限，副总经理1500元以内，项目经理1000元以内，各项目部主要管理人员500元以内，特殊情况请示总经理同意。
2、在食堂招待客人，有关领导控制在200元以内，招待一般人员控制在100元以内。
3、各项目部工程交际用烟，每月按所在工地职工每人2元计算。
4、逢时过节需要拜访的合作单位，都得事先请示总经理，否则所发生费用不予报支。
5、各项目部正副项目经理、各科室科长、采购员，从20xx年元月起开始每月报销市内电话费，长途费及ip电话费不报。市内电话费按报销金额暂记个人帐户，次年1月份汇总后根据各项目的工程量、业务量把超支部份由财务转个人借款。
6、五大员以上管理人员报销bp机服务费，凡报销电话费者不再报销bp机服务费。
7、干部职工年内总出勤180天以上者，进京及年终回家差旅费按包干使用发放；
三个月以上者不满180天者发放单趟路费；
中途招收职工离返京，差旅费另行处理。
8、一般管理人员出差差旅费，火车报硬座，飞机票不报，住宿费每夜100元以内；
项目经理、科长以上人员报支火车硬席，乘飞机与小车须征得总经理同意，住宿费200元以内。
9、管理人员经领导同意中途探亲差旅费每年12月份报支。项目经理1500元/年；
其他管理人员出勤180天以上者允许报支，报销额度不超过400元。丧事差旅费报支对象：指父母、配偶、子女、兄弟、姐妹、岳父母、祖父母，其余一律不报。
10、干部职工市内出差一律乘坐公交车，办证、外出开会、去医院照顾病人等，无特殊情况出租车一律不报。
11、采购人员每年车贴300元，差旅费每月按100元包干使用。材料会计外出一律乘坐市内公交车，予以按实报支；
去甲方领用支票或来总部领取支票、生活费所乘坐的出租车车费按单趟计算，每月月末报销。
12、项目经理、科长以上管理人员报支差旅费，暂记个人帐户，年终根据需要而定，不符合报支部分转个人借款。预算员等招投标乘出租车由科长严格把关按招投标项目及时报支，其它业务活动，一律报公交车票。
13、新项目的临设，一般按原来的常规搭设。办公室、接待室装饰及高档办公桌椅的购置，必须征得总经理同意，否则不予报支；
项目正副经理、技术负责人、施工员、预算负责人、材料会计为单人宿舍，其他人员一律集体宿舍。
14、各项目部因材料搬运、职工调动工地使用台班，应由项目经理、施工员签字，任何管理人员凡利用职务之便去办私事的，举报查实后将全部费用记入个从帐户，并给予每次罚款200元。
为了规范和加强公司的财务报销管理，严格财经制度，严肃财经纪律，完善财务核算和加快资金周转。根据公司的具体情况，经研究，特制定如下管理规定：
第一部分：日常费用报销制度及流程
一、现金管理制度
1、现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。
2、凡借现金5000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。
3、各部门各项目部处理废品所收现金要严格执行现金管理制度（必须两人以上经办，项目经理审核批准），于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。
二、支票管理制度
1、支票必须符合以下要求方能收取
2、不能撕毁，破损或涂改。
3、签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；
签发单位印签完整清楚；
支票右上部应有交换行号；
加密的支票应提供密码。
4、支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须要素齐全，检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。
5、使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。
三、费用报销通则
1、报销人必须取得相应的合法票据。
2、填写报销单应注意:根据费用性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类，分次，分页粘贴填制；
粘贴要求整齐、美观。小票据呈鱼鳞状附在粘贴联上，大张票据不能胶水粘贴，用大头针或回形针别好为宜。费用报销严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；
金额大小写须完全一致（不得涂改）；
简述费用内容或事由。
3、没有发票的相关费用发生，要求有具体的情况说明。除经办人外，有不少于两个证明人证明。
4、报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
5、所有需报销的各种原始单据(包括购买材料和支付工程款)，必须在业务发生日的当月报销，超过当月不予报销（跨年各类票据，不管各种理由一律不予报销，由报销责任人自己承担）。
6、报销程序：经办人整理报销单据并填写对应费用报销单（或结算单）→费用或结算相关审核人员→部门（或项目）负责人→财务部门审核→总经理审批→财务部结算。
7、各流程审批人员。必须严格把关，签署意见，不能只签名，要写同意、不同意、同意支付多少。各费用报销、结算附件必须齐全。要求填列明细清单的，费用报销单不够填列的，费用报销单可按费用分类归集，明细清单可以报告形式书面说明，并按时间、地点、事件、和事件流程四个要素说明，要素不全或不能清楚表述费用发生的，各审批有关人员可不予受理。
四、各类费用报销制度
（一）招待费
1、各部门在开支业务招待费之前，需事先填写审批表报公司总经理批准财务备案（需购物送礼等经批准后由办公室统一办理）。审批表要注明招待事由、人数、地点。外地项目可传真审批备案。否则，财务部不予报销。招待费须在发生之日十天内报销。
2、公司按照项目部为单位每月600元包干香烟费用，由项目经理统一报销。其他个人不再报销任何香烟费用。
3、对外送礼和办理其他事宜必须上报公司，在得到公司同意方可办理。
4、公司每年过节（春节、端午节、中秋节）将会对各项目部所有管理人员进行统一考虑福利，项目部不得以任何理由擅自发放其他福利包括各种聚餐外出游玩等活动。
5、对外质监站、安监站、实验室、甲方、监理项目部成立后由项目经理将对不同的地区不同的人员进行摸索，采用不同的手段及措施。然后向公司汇报需要支出的费用经批准后实施。
（二）通讯费用
个人通讯费用由项目统一办理集团套餐，和常州本地号实施包干使用。除此之外，不再报销任何形式的通讯费用。
（三）差旅费报销
1、公司员工出差住宿一般选择经济型旅馆，出差午餐补助40元/天（早：5元中：15元，晚餐：20元）若出差地提供住宿伙食，则住宿及午餐费不予报销。
2、两人（同性）同时在同一地点出差，住宿费标准按一人报销。
3、差旅费借款，应在出差回来后五日内报销。
4、出差报销首先填写《差旅费报销单》，报销差旅费时应将原始单据按时间、事件顺序集中归集，详细注明出差时间、地点、行程、并按各费用内容分类详细填写，不符合报销规定的票据财务部门有权拒绝受理。
5、出差人员发生招待费，并经部门总经理批准给予报销的。（注：在报销招待费时，必须填写招待费明细清单，主要是招待事由、参加人数，提供的发票要素必须齐全，否则审核人员有权拒签。如果提供的为定额发票，视发票有效印章为招待次数）。
（四）交通费报销
（一）市内交通补贴
不使用公司交通工具的员工每月可将本人因公办事的车票，按日期、事由、坐车起点-终点、中途转车仔细填写，按实报销。公司办公用车按照用车申请里程实报实销。原则上交通费实行月结月清，特殊情况下，不得超过2个月。
（二）出租车费报销
满足以下条件者，经主管领导审核批准，可凭时效范围内的出租车票据按实报销。
外出及出差携带重量在10公斤以上的货物。
财务人员大额提现(金额在2万元以上)或携带大面额支票(金额在20万元以上)且公司未予派车；
出差所乘坐车次发车时间或到站时间在夜晚7:00至凌晨7:00；
晚上加班较晚（加班需要领导批准）,家住离公司所在地较远且无公交车可坐；
不满足以上条件者,一律不得报销出租车票；
出租车费报销程序：
员工报销出租车费前需详细填写出租车票报销清单；
部门主管审核出门单或加班审批单及出租车票报销清单；
财务部门审核票据及清单；
总经理审批后方可报销。
（五）借款制度及流程
1、出差借款：出差人员凭审批后的《借款申请单》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
2、其他临时借款，南京地区的，如临时发生的业务费、临时购买等，应在借款5日内及时报帐，除备用金外其他借款不允许跨月。
3、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
4、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借款转为个人借款从工资中扣回。
5、现场采购，须领取备用金的，可由材料采购人员申请。备用金严格按照零星采购材料的用途使用，严禁挪做他用，严禁私自借给他人使用，若因此发生的借款人和第三者账务不清，财务不予理睬，直接与备用金借款人清算。若因挪作他用而造成损失的，由备用金借款人承担。
6、备用金必须在项目工程结束时清算，项目跨年度的，每年年末清算，来年需要继续领用备用金，办理备用金借款手续。
7、借款流程
(a)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(b)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(c)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
（六）办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报办公室审核汇总，按审批权限批准后，由办公室按计划统一购买，并建立实物台账，详细登记办公用品的进、出情况。领用时办理登记领用手续。外地工程项目由项目部指定专人管理，建立实物台账，领用时办理登记领用手续。
（七）资产管理
现场购买的固定资产，小型机械，低值易耗品指定专人管理，设备机械调往其他项目要求办理财产转移单，双方评估财产价值，财产转移单一试三联，双方项目各持一联，财务一联，转移当月将财务联送交财务做账，在年度结束或工程结束时，进行财产盘点，填写盘点表，并配合财务人员进行盘点。上述工作不清在资产盘点时，发现遗失的，对项目负责人，分管领导，资产指定专管人员按遗失资产价值的50%进行处罚。
（八）材料、人工、其他分包项目结算付款
1、材料采购结算，人工、及其他分包项目结算，严格按合同执行，填写《项目***结算审签表》，表内各要素要求填写齐全，以防发生漏少责任不清。材料结算按规格填列明细，其他结算按不同分项填列明细，《项目***结算审签表》及其附件在结算10日内办理完各流程审核，送交财务入账。材料结算附件必须有送货人、材料进场验收人（指定）签名，结算料单为客户联，料单其他联财务有权不予接受（以防错漏、重复结算）。财务有权退回含糊不清，附件不齐的结算。材料结算审批流程：现场材料员拿《审签表》及其附件→项目现场负责人→财务部门审核→总经理审批→财务部入账。
2、支付材料款、人工费、和其他分包费用须由单位经办人前来结算领取，并按支付金额开具供货发票，否则财务有权拒付，或按支付款项的5%扣除后支付。支付方式为支票等银行支付方式。
3、材料无预付款项，申请支付材料款项，必须为应付款项。人工及其他分包付款，进场首次付款为预付款，次月要及时办理上期结算，并送交财务入账，原则上：不结算不再次付款。
(九)汽车费用：
1、公司对相关人员配备汽车，使用人对安全，合法使用该汽车负责。
2、公司汽车费用包干标准
以上人员报销须分类、分项填列。
3、材料采购人员按月报销：100公里按10个油计算，报销时分类、分项填列，并要求列明细清单，写明日期段、地点、办的什么事、公里数。上述要求不全，各审批流程把关人员可不予接受。
4、所有汽车的违章处罚费、曝光费、事故处理费用不予报销。特殊情况经过批准除外。
5、上述配备汽车的员工公司不再报销任何打的费、车费等交通费用。
第二部分：资金管理制度
一、建立资金收支预算制度
为了更好地使用资金，做到以收抵支，明确各部门各项目部资金收支使用量，各部门各项目部根据合同规定，结合现场进度情况，按月编制《月度资金收支预算表》，《月度资金收支预算表》以项目部为编制单位，由现场材料、施工、预算、项目经理汇合讨论编制，经项目经理审批后，报公司经理审批。审核后的《月度资金收支预算表》是公司下月资金收支使用的准则，必须严格遵守。见附表一。
二、明确、简约外地工程资金付款审批流程
由于施工项目地域分散的特点，资金审批周转时间长，现场现金流量大，特规定如下：
1、各项目部在支付材料款、分包工程款、人工费、必须签订材料、工程合同，合同上必须注明对方单位名称、开户行、银行账号。合同签订后。送财务部门备案。
2、各项目部根据《月度资金收支预算表》，付款时填写《付款申请单》，完成项目部的审批手续，传真至分公司财务，公司财务收到《付款申请单》后完善后续审批，经总经理同意后，财务根据备案合同预留的账号通过网银或电汇，汇到供货单位账户。汇款完成后通知项目，项目部配合财务取得相应收据发票。
第三部分：附则
1、各部门、项目部相关人员严格按照规定的要求严格执行。在执行过程中有什么问题及时向公司汇报，公司将不断完善相应管理制度。
2、此通知自下发之日起执行。
一、凡是购进的各种材料及其物品必须持购物发票（能够取得正式发票的要索取正式发票）、材料采购入库单或者非入库材料用品报销审批单，到财务部门报账。当日事项当天报账，最迟不得超过三天。
二、建筑材料采购实施备用金制度（备用金暂定为人民币一万元）。采购计划超出备用金金额时，材料员支款必须出纳员出据借据，要求每天与出纳员结清当前款项及账目。
三、大宗材料（指砂石、砌块、钢材、水泥等分批量进场的建筑材料）进场保管员必须填制材料采购入库单，项目经理及相关人员签字后，及时报财务部门进行财务处理。
四、大宗材料出库使用时，施工员（工长）根据工程进度或者定期测算各种材料的用量（即已进场量扣除现场存量），填制施工材料出库单，经项目经理及相关人员签字后报财务部门进行财务处理。
五、不需要入库的一次性使用的零星修理费、管理物品、间接材料及其他非入库用品须填报《非入库材料用品报销审批单》，经注明用途、内容、采购人、使用单位（人）经项目经理审批后报销。
六、建筑施工物料用品、施工机具和低值易耗品须一次性摊销并建立备品帐，逐级分类，按月查验。
七、建筑机械设备、检测仪器和项目所必需的固定资产要建立固定资产台帐，其正常维护、维修的费用经专业修理人员、工长和项目经理确认以后直接列入维修费用。
八、施工员（工长）对现场零星用工和外来机械台班要做好现场工作记录，每项工作完成后施工员在当天的现场记录上签字，经项目经理审批后定期开出票据，连同现场工作记录按月（每月25日前）报财务部门进行结算。
九、各分包施工队（班组）凭零星用工核算单或机械台班核算单每月25日到30日到财务部门对账，办理内部往来手续或现金结算。
十、按形象进度拨款或预付工程款的各施工队（班组）在完成已完成工程量后填报拨款申请单，经相关人员审批后办理财务往来手续（施工队负责人出具收据），支付工程款。
十一、项目经理部与各相关经济核算体（专业承包、项目分包、劳动承包队伍、其他项目部）、总公司、开发公司之间发生的财务往来票据要经总经理签字后方可办理转账业务。
十二、财务账与保管帐每月至少核对一次。要求仓库保管员建立保管帐，做好材料出（入）库凭证及材料月总结（包括大宗材料月统计报表、库存材料清单和应收物品统计表）
十三、出纳人员要日清月结。及时清理和传递票据，达到账款相符；
清理现金，每日库存现金全数上缴归库。
十四、财务部门在30日前向工程计划部门索取下个月工程计划单，结合本月实际支付情况做好下个月财务预算，报总公司和集团作为指导经营和考核的重要依据。
十五、会计核算每月终了后5日内向总公司和集团上报资金平衡表、费用支出与计划对比表、建筑材料使用与计划对比表、财务分析表及其附属资料。
第一条：为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营活动的特点，特制订制度。
第二条：费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；
由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查；
由总经理进行最后的审核批准。
第三条：费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“用款申请单”，列明：费用的性质、费用的用途、费用的、预计金额、款项支付预计时间等要素，先报部门经理审批同意后，报总经理审批，待取得总经理签署同意的“用款申请单”后方能执行。
第四条：费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。
第五条：费用发生过程中，当事人应充分取得费用的`相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务经理剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。
第六条：费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。
第七条：当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。
第八条：当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。
第九条：当事人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”送交财务经理进行审批，财务经理应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。财务经理审查无异议后，应在“费用报销单”财务部门一栏签署审批意见并签署财务经理的名字。
第十条：当事人将取得本部门经理、财务部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处，由总经理进行最后的审查和审批。总经理一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。总经理审查无异议后，在“费用报销单”总经理一栏签署审批意见并签名。
第十一条：当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单”后，应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。
第十二条：本管理制度的制订、修改和解释权属于公司董事会。
第十三条：本制度经公司董事长审批签署实施，修改时亦同。
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